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個稅草案二審在即 財稅專家表示免征額提高是大

時間:2018-10-11 17:19來源:江苏十一选五任八遗漏 作者:管理員
8月27–31日將會召開十三屆全國人大常委會第五次會議,將會審議個稅草案等。6月中旬,全國人大常委會首次審議個稅草案,月底公布個稅草案全文,并向社會大眾公開征求意見。一個

江苏十一选五任八遗漏 www.dxbab.icu 8月27–31日將會召開十三屆全國人大常委會第五次會議,將會審議個稅草案等。6月中旬,全國人大常委會首次審議個稅草案,月底公布個稅草案全文,并向社會大眾公開征求意見。一個月內,最終有6萬多人提出13萬多條意見。

  在充分聽取民意之后,個稅起征點、稅率、專項附加扣除等將有哪些調整?答案有望將在8月31日揭曉。而據財政部8月13日發布的最新數據顯示,作為國內第三大稅種,1–7月累計個人所得稅9225億元,同比增長20.6%,超過2015年全年個稅收入。

  中國法學會財稅法學研究會常務副秘書長、中國政法大學副教授翟繼光在接受專訪時解釋,個稅增速快主要有三個原因:一是今年的工資收入增速高于去年同期;二是稅務征管水平提高,特別是將個稅納入“金稅三期工程”,監管技術、手段、覆蓋面再度提升,個稅偷逃漏稅行為得到抑制;三是個稅有11個征稅對象,個人財產租賃、轉讓等產生的稅收也是個稅猛漲的原因之一。


  個稅4年翻番是好事

  時代周報:2017年,個稅同比增18.6%,財政部相關人士曾表示“主要是受居民收入增長、財產轉讓所得增加等影響”。今年據北京市統計局發布的信息,北京市工資年均增長在10%左右,而個稅收入增幅高達20.6%。如何理解這一現象?

  翟繼光:在個人所得稅的11個征稅對象里,工資薪金占了較大部分,所以工資薪金的增長會帶動個稅增長。需要注意的是,個稅的適用稅率是超額累進稅率,也就是說,工資增速可能只有10%,但個稅增速會達到15%。因為工資越高,適用的稅率也會越高。一般情況下,即使不考慮其他因素,工資薪金稅的增幅也要高于工資本身的增幅。


  時代周報:自2014年至今,全國個稅年均增速18%左右。你如何看待個稅4年翻番的速度?

  翟繼光:我認為這是一個比較好的現象。從全球來看,西方國家的個稅在該國全部稅收收入里占比較高,不少國家占50%左右,即使是占比較低的也至少達到30%,美國甚至達到60%以上,但中國個稅占稅收收入的比重還不到10%。

  個稅有一個很重要的功能,就是調節人們的收入分配差距。如果個稅數額在全部稅收里占比較低,其功能就難以發揮,所以學界一直呼吁提高個稅在全部稅收里的占比,但這一提法被很多人誤解,他們表示老百姓本身收入壓力大,怎么還要提高個稅?實際上,將個稅收入提高是從比重角度而言,即在所有的稅種里把個稅的比重提高,實現這一目標并不意味著要進一步提高個稅的法定稅負。逐步提高個稅的收入規模及其占稅收收入的比重,前提是降低增值稅、消費稅等間接稅的稅收負擔,減輕支出壓力。與此同時,提高老百姓的收入,個稅收入自然就提升了。

  所以從這四年個稅增速的角度來講,方向是對的,未來個稅還要不斷增加,增速超過其他稅。但目前看到的現狀是,個稅的增度快,但其他稅的增速也沒有降低太多,所以老百姓看到數據,相對不是特別滿意。


  時代周報:1–7月快速上漲的不僅是個稅,各大稅種均在上漲。通過擴大稅基使得即使稅率降低,稅收收入仍然可以增加。這種減稅同時增加稅收收入的效果,被形象稱為稅收的“薄利多銷”。這種情況如何理解?

  翟繼光:這實際上是正常現象,我們不要簡單地去看稅收收入的增長,因為國家征稅有兩種方式,一種是把稅定得很高,但大部分稅都收不上來,偷逃避稅現象嚴重;另一種是把稅定得很低,減稅之后,大家積極主動地繳納,稅收收入反而更高。

  這些年,我國積極落實降稅政策,稅率確實降低了,但稅反而收得多了,原因有兩個:一是因為交易活躍,我國的稅收來源主要跟交易有關,目前以消費稅、增值稅等流轉稅為主體,交易越活躍稅就越高;二是加強稅收征管力度的結果。


  免征額超8000元可能性不大

  時代周報:為期1個月的個人草案征求意見已結束,公眾普遍認為5000元/月的免征額偏低,結合此次個稅創新高,月底的個稅草案二審,是否會提高個人所得稅的免征額?

  翟繼光:此前全國人大常委會給中國政法大學發了函,讓我們提一些建議。當時我就此提了一個重要建議。3500元的免征額自2011年9月1日開始實施,7年里物價、生活成本等都在不斷上漲,因此草案建議的5000元是一個比較正常的提高幅度。

  但本輪個稅改革,將工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等4項勞動性所得納入綜合征稅范圍,除工資之外,其他三項原來都有扣除標準。假設勞務報酬10萬元,原來扣2萬元,現在將4項加在一起只扣5000元,扣除標準實際上降低了,基本相當于3500元的免征額沒往上提。所以大家意見比較大。

  個稅征求意見稿定了5000元的基調,有人說要提到2萬元,可能不是特別現實,所以我們提了8000元的標準。我的判斷是,免征額百分之百會提高,但是否能提高到8000元,未知。2011年個稅改革,財政部最初提出的免征額是3000元,最后確定為3500元??贍芐緣比換故怯?,8000元跟5000元相比,增幅也不是特別大,另外再考慮到今年前7個月的個稅增速,將免征額再提高一些,對財政收入不會產生太大壓力。但如果財政部考慮提高個稅收入在全部稅收收入里的占比,本輪個稅起征點的增幅可能就會少一點,比如由草案的5000元提升到6000元,同時繼續減輕其他稅種的稅負,也是可以接受的。畢竟我國現在征收18個稅種,稅改不能只盯著一個稅,還要綜合考慮總體的稅收負擔。


  時代周報:雖然數次提高免征額,但個稅的稅制結構沒有發生實質性改變,具體到老百姓那里,就是大家對減稅沒感覺?!噸泄用袷杖敕峙淠甓缺ǜ妗廢允?,在城鎮居民五等份分組中,往往人均繳納個人所得稅增長最快的是中等收入組,而不是高收入組。目前的稅收制度設計存在什么問題?

  翟繼光:我國目前的稅制,針對中產階級征的稅負比較重,所以本輪個稅修改意見,我提議把45%的最高邊際稅率直接砍掉,最高稅率就變成35%了。按照目前的稅率,扣掉3500元后每月工資超過8萬的,適用45%的稅率,這部分人年收入基本上在100萬元左右,在中國并不算富人。真正的高收入群體,其主要收入不在工資薪金。比如馬云說自己的年薪是零,年薪為零,不代表他不從公司拿錢,只是通過其他方式拿錢。像明星等高收入群體,絕對不會適用45%的稅率,他們會通過各種方法合理避稅。

  社會結構要穩定,一定是一個橄欖球形狀,中產階級是整個社會里最穩定的力量。但在中國,這部分人的數量相對較少。中國的個稅,基本上都是窮人和中產階級在繳納,年收入十幾萬元到幾百萬元之間的,是我國交個稅的主力軍。所以我認為,我國個稅要進行一個大的調整,讓富人多繳稅,才能起到調節收入分配的作用。


  時代周報:有關45%的最高邊際稅率,此次個稅改革并未涉及,征求意見之后是否會下調?

  翟繼光:作為以所得稅重而著稱的國家,特朗普稅改之后,美國個稅最高稅率37%,但我們依然保持在45%,不太合適,稅率越高,偷逃避稅現象也會越嚴重。

  稅率的問題,是免征額之外大家提意見最多的。但是在這一塊,國家可能還有別的考慮,這次把45%的最高邊際稅率取消的可能性不是太大,因為在草案里,保留45%稅率的決心還是比較大的。


  遺產稅征收至少十年后

  時代周報:現行個人所得稅在調節收入分配方面力道還是不夠,該如何在這方面加把力?

  翟繼光:個稅制度要進一步完善,從三個方面發力:第一,個稅制度繼續往綜合稅制的方向轉化,擴大綜合稅制的范圍;第二,以家庭為單位征稅,即夫妻聯合申報。因為在很多中產階級家庭,夫妻倆只有一個人在外面工作,實際上一個人養一個家庭七八口人,每月只扣3500元,不太合理;第三,加大對高收入群體收入來源的信息搜集。


  時代周報:逐步提高直接稅比重,優化稅收結構,是我國未來財稅改革的重要方向之一。但目前中國調節財富存量的稅種如房地產稅、不動產稅、遺產稅等都是缺失的,國家在這一塊是否會陸續出臺相關措施?

  翟繼光:房地產稅這幾年呼聲較高,國家征收房地產稅最主要的是希望通過稅收,保持整個房地產市場的長久穩定和健康發展,2020年推出的可能性較大。現在已經征收的車船稅是一個比較典型的財產稅,其他財產稅目前沒有計劃。遺產稅雖然討論多年,但短期內不太可能實現,至少是十年之后的事。


  時代周報:如果個稅草案二審通過,個稅減稅效應是否會在年內顯現?中低收入人群會否減稅感覺明顯?

  翟繼光:全國人大常委會8月底會再次開會討論個稅草案,如果通過了,可能9月1日就實施。一旦實施,減稅效應會比較明顯。以此前為例,免征額一路從800元提高至3500元,每一次提高之后,個稅收入都會有明顯的降低。

個稅改革整體上其實是一種增稅改革,學界一直有兩個觀點:第一,個稅要發揮調節貧富差距的作用,對富人增加稅負,對窮人降低稅負;第二,個稅如果在全部稅收收入里面占比較小,調節意義不大,所以未來個稅收入還會大幅提升。雖然個稅傾向對高收入群體增稅,但目前效果很難達到,因為高收入人群的收入種類繁多,甚至還有境外收入。不過,我國正在加強對富人收入來源的掌握,比如金稅三期上線、不動產統一登記、修改稅收征管法等,隨著政府數據庫建設的逐步完善,未來稅務局的征管實際上就是大數據的征管,富人逃稅的難度會越來越大。

文章來源:時代周報


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